安徽财经大学 433 税务专业基础考研历年真题答案参考书目

  封面             【初试】2024 年安徽财经大学  433 税务专业基础考研精品资料  附赠:重点名校真题汇编           考研精品资料 第 2 页 共 622 页 【初试】2024 年安徽财经大学 433 税务专业基础考研精品资料 说明：本套资料由高分研究生潜心整理编写，高清 PDF 电子版支持打印，考研首选资料。  一、重点名校考研真题汇编及考研大纲  1．附赠重点名校：税务专业基础 2011-2022 年考研真题汇编（暂无答案） 说明：本科目没有收集到历年考研真题，赠送重点名校考研真题汇编，因不同院校真题相似性极高，甚至 部分考题完全相同，建议考生备考过程中认真研究其他院校的考研真题。 2.安徽财经大学 433 税务专业基础考研大纲  ①2023 年安徽财经大学 433 税务专业基础考研大纲。 ②2022 年安徽财经大学 433 税务专业基础考研大纲。 说明：考研大纲给出了考试范围及考试内容，是考研出题的重要依据，同时也是分清重难点进行针对性复 习的首选资料，本项为免费提供。 二、2024 年安徽财经大学 433 税务专业基础考研资料  3．《税收学》考研相关资料  （1）《税收学》[笔记+课件+提纲]  ①安徽财经大学 433 税务专业基础之《税收学》考研复习笔记。  说明：本书重点复习笔记，条理清晰，重难点突出，提高复习效率，基础强化阶段首选资料。 ②安徽财经大学 433 税务专业基础之《税收学》本科生课件。  说明：参考书配套授课 PPT 课件，条理清晰，内容详尽，非本校课件，版权归属制作教师，本项免费赠送。 ③安徽财经大学 433 税务专业基础之《税收学》复习提纲。  说明：该科目复习重难点提纲，提炼出重难点，有的放矢，提高复习针对性。 4．《税收学原理》考研相关资料  （1）《税收学原理》[笔记+提纲]  ①安徽财经大学 433 税务专业基础之《税收学原理》考研复习笔记。  说明：本书重点复习笔记，条理清晰，重难点突出，提高复习效率，基础强化阶段首选资料。 ②安徽财经大学 433 税务专业基础之《税收学原理》复习提纲。  说明：该科目复习重难点提纲，提炼出重难点，有的放矢，提高复习针对性。 5．安徽财经大学 433 税务专业基础考研核心题库（含答案）  ①安徽财经大学 433 税务专业基础考研核心题库之简答题精编。  ②安徽财经大学 433 税务专业基础考研核心题库之论述题精编。  ③安徽财经大学 433 税务专业基础考研核心题库之计算题精编。  说明：本题库涵盖了该考研科目常考题型及重点题型，根据历年考研大纲要求，结合考研真题进行的分类 汇编并给出了详细答案，针对性强，是考研复习首选资料。 6．安徽财经大学 433 税务专业基础考研模拟题[仿真+强化+冲刺]  ①2024 年安徽财经大学 433 税务专业基础考研专业课五套仿真模拟题。  考研精品资料 第 3 页 共 622 页 说明：严格按照本科目最新专业课真题题型和难度出题，共五套全仿真模拟试题含答案解析。 ②2024 年安徽财经大学 433 税务专业基础考研强化五套模拟题及详细答案解析。  说明：专业课强化检测使用。共五套强化模拟题，均含有详细答案解析，考研强化复习首选。 ③2024 年安徽财经大学 433 税务专业基础考研冲刺五套模拟题及详细答案解析。  说明：专业课冲刺检测使用。共五套冲刺预测试题，均有详细答案解析，最后冲刺首选资料。 三、电子版资料全国统一零售价  6．本套考研资料包含以上一、二部分（不含教材），全国统一零售价：[￥]  特别说明：  ①本套资料由本机构编写组按照考试大纲、真题、指定参考书等公开信息整理收集编写，仅供考研复习参 考，与目标学校及研究生院官方无关，如有侵权、请联系我们将立即处理。 ②资料中若有真题及课件为免费赠送，仅供参考，版权归属学校及制作老师，在此对版权所有者表示感谢， 如有异议及不妥，请联系我们，我们将无条件立即处理！ 四、2024 年研究生入学考试指定/推荐参考书目（资料不包括教材）  7．安徽财经大学 433 税务专业基础考研初试参考书  《税收学》胡怡建编著，上海财经大学出版社，2018 年版。 《税收学原理》（第四版）王玮主编，清华大学出版社，2020 年版。 五、本套考研资料适用学院和专业及考试题型  财政与公共管理学院：税务 简答（3 题，共 30 分，需对要点做基本的解释） 论述（3 题，共 60 分，需对相关内容进行详细的论述） 计算题（1 题，共 10 分，根据要求作答） 材料或案例分析题（2 题，共 50 分，根据要求作答） 版权声明   编写组依法对本书享有专有著作权，同时我们尊重知识产权，对本电子书部分内容参考和引用的市面 上已出版或发行图书及来自互联网等资料的文字、图片、表格数据等资料，均要求注明作者和来源。但由 于各种原因，如资料引用时未能联系上作者或者无法确认内容来源等，因而有部分未注明作者或来源，在 此对原作者或权利人表示感谢。若使用过程中对本书有任何异议请直接联系我们，我们会在第一时间与您 沟通处理。 因编撰此电子书属于首次，加之作者水平和时间所限，书中错漏之处在所难免，恳切希望广大考生读 者批评指正。   考研精品资料 第 4 页 共 622 页 目录 封面............................................................................................................................................................. 1 目录............................................................................................................................................................. 4 2024 年安徽财经大学 433 税务专业基础备考信息.....................................................................................10 安徽财经大学 433 税务专业基础考研初试参考书目...................................................................................... 10 安徽财经大学 433 税务专业基础考研招生适用院系及考试题型.................................................................. 10 安徽财经大学 433 税务专业基础考研大纲.................................................................................................11 2023 年安徽财经大学 433 税务专业基础考研大纲......................................................................................... 11 2022 年安徽财经大学 433 税务专业基础考研大纲......................................................................................... 12 2024 年安徽财经大学 433 税务专业基础考研核心笔记..............................................................................13 《税收学》考研核心笔记...........................................................................................................................13 第 1 章 税收导论.............................................................................................................................................. 13 考研提纲及考试要求...........................................................................................................................................13 考研核心笔记........................................................................................................................................................13 第 2 章 税收效率.............................................................................................................................................. 18 考研提纲及考试要求...........................................................................................................................................18 考研核心笔记........................................................................................................................................................18 第 3 章 税收公平.............................................................................................................................................. 21 考研提纲及考试要求...........................................................................................................................................21 考研核心笔记........................................................................................................................................................21 第 4 章 税收稳定.............................................................................................................................................. 28 考研提纲及考试要求...........................................................................................................................................28 考研核心笔记........................................................................................................................................................28 第 5 章 税负归宿.............................................................................................................................................. 35 考研提纲及考试要求...........................................................................................................................................35 考研核心笔记........................................................................................................................................................35 第 6 章 税收体系.............................................................................................................................................. 46 考研提纲及考试要求...........................................................................................................................................46 考研核心笔记........................................................................................................................................................46 第 7 章 流转税制.............................................................................................................................................. 50 考研提纲及考试要求...........................................................................................................................................50 考研核心笔记........................................................................................................................................................50 第 8 章 增值税.................................................................................................................................................. 56 考研提纲及考试要求...........................................................................................................................................56 考研核心笔记........................................................................................................................................................56 第 9 章 消费税.................................................................................................................................................. 68  考研精品资料 第 5 页 共 622 页 考研提纲及考试要求...........................................................................................................................................68 考研核心笔记........................................................................................................................................................68 第 10 章 免疫遗传............................................................................................................................................ 75 考研提纲及考试要求...........................................................................................................................................75 考研核心笔记........................................................................................................................................................75 第 11 章 关税.................................................................................................................................................... 82 考研提纲及考试要求...........................................................................................................................................82 考研核心笔记........................................................................................................................................................82 第 12 章 所得税制............................................................................................................................................ 86 考研提纲及考试要求...........................................................................................................................................86 考研核心笔记........................................................................................................................................................86 第 13 章 企业所得税........................................................................................................................................ 93 考研提纲及考试要求...........................................................................................................................................93 考研核心笔记........................................................................................................................................................93 第 14 章 个人所得税...................................................................................................................................... 109 考研提纲及考试要求.........................................................................................................................................109 考研核心笔记......................................................................................................................................................109 第 15 章 资源税.............................................................................................................................................. 119 考研提纲及考试要求.........................................................................................................................................119 考研核心笔记......................................................................................................................................................119 第 16 章 财产税.............................................................................................................................................. 124 考研提纲及考试要求.........................................................................................................................................124 考研核心笔记......................................................................................................................................................124 第 17 章 行为目的税...................................................................................................................................... 129 考研提纲及考试要求.........................................................................................................................................129 考研核心笔记......................................................................................................................................................129 第 18 章 税收管理.......................................................................................................................................... 135 考研提纲及考试要求.........................................................................................................................................135 考研核心笔记......................................................................................................................................................135 第 19 章 税务行政.......................................................................................................................................... 143 考研提纲及考试要求.........................................................................................................................................143 考研核心笔记......................................................................................................................................................143 《税收学原理》考研核心笔记 .................................................................................................................148 第 1 章 税收概论............................................................................................................................................ 148 考研提纲及考试要求.........................................................................................................................................148 考研核心笔记......................................................................................................................................................148 第 2 章 税收活动主体及其约束规则............................................................................................................ 154 考研提纲及考试要求.........................................................................................................................................154 考研核心笔记......................................................................................................................................................154  考研精品资料 第 6 页 共 622 页 第 3 章 税收原则............................................................................................................................................ 158 考研提纲及考试要求.........................................................................................................................................158 考研核心笔记......................................................................................................................................................158 第 4 章 税收负担的分配及其局部调整........................................................................................................ 164 考研提纲及考试要求.........................................................................................................................................164 考研核心笔记......................................................................................................................................................164 第 5 章 税收负担转嫁与归宿........................................................................................................................ 169 考研提纲及考试要求.........................................................................................................................................169 考研核心笔记......................................................................................................................................................169 第 6 章 税种设置与税制结构........................................................................................................................ 177 考研提纲及考试要求.........................................................................................................................................177 考研核心笔记......................................................................................................................................................177 第 7 章 商品税................................................................................................................................................ 183 考研提纲及考试要求.........................................................................................................................................183 考研核心笔记......................................................................................................................................................183 第 8 章 所得税................................................................................................................................................ 188 考研提纲及考试要求.........................................................................................................................................188 考研核心笔记......................................................................................................................................................188 第 9 章 财产及其它税.................................................................................................................................... 195 考研提纲及考试要求.........................................................................................................................................195 考研核心笔记......................................................................................................................................................195 第 10 章 最优税收.......................................................................................................................................... 198 考研提纲及考试要求.........................................................................................................................................198 考研核心笔记......................................................................................................................................................198 第 11 章 税收的微观经济效应...................................................................................................................... 201 考研提纲及考试要求.........................................................................................................................................201 考研核心笔记......................................................................................................................................................201 第 12 章 税收的宏观经济效应...................................................................................................................... 207 考研提纲及考试要求.........................................................................................................................................207 考研核心笔记......................................................................................................................................................207 2024 年安徽财经大学 433 税务专业基础考研辅导课件............................................................................211 《税收学》考研辅导课件 ............................................................................................................................... 211 2024 年安徽财经大学 433 税务专业基础考研复习提纲............................................................................340 《税收学》考研复习提纲 ............................................................................................................................... 340 《税收学原理》考研复习提纲 ....................................................................................................................... 354 2024 年安徽财经大学 433 税务专业基础考研核心题库............................................................................358 税务专业考研核心题库之简答题精编 ........................................................................................................... 358 税务专业考研核心题库之论述题精编 ........................................................................................................... 372  考研精品资料 第 7 页 共 622 页 税务专业考研核心题库之计算题精编 ........................................................................................................... 378 2024 年安徽财经大学 433 税务专业基础考研题库[仿真+强化+冲刺]......................................................383 安徽财经大学 433 税务专业基础考研仿真五套模拟题................................................................................ 383 2024 年税务专业五套仿真模拟题及详细答案解析（一）........................................................................383 2024 年税务专业五套仿真模拟题及详细答案解析（二）........................................................................386 2024 年税务专业五套仿真模拟题及详细答案解析（三）........................................................................389 2024 年税务专业五套仿真模拟题及详细答案解析（四）........................................................................391 2024 年税务专业五套仿真模拟题及详细答案解析（五）........................................................................394 安徽财经大学 433 税务专业基础考研强化五套模拟题................................................................................ 397 2024 年税务专业五套强化模拟题及详细答案解析（一）........................................................................397 2024 年税务专业五套强化模拟题及详细答案解析（二）........................................................................401 2024 年税务专业五套强化模拟题及详细答案解析（三）........................................................................403 2024 年税务专业五套强化模拟题及详细答案解析（四）........................................................................405 2024 年税务专业五套强化模拟题及详细答案解析（五）........................................................................409 安徽财经大学 433 税务专业基础考研冲刺五套模拟题................................................................................ 411 2024 年税务专业五套冲刺模拟题及详细答案解析（一）........................................................................411 2024 年税务专业五套冲刺模拟题及详细答案解析（二）........................................................................414 2024 年税务专业五套冲刺模拟题及详细答案解析（三）........................................................................416 2024 年税务专业五套冲刺模拟题及详细答案解析（四）........................................................................420 2024 年税务专业五套冲刺模拟题及详细答案解析（五）........................................................................422 附赠重点名校：税务专业基础 2011-2022 年考研真题汇编......................................................................424 第一篇、2022 年税务专业基础考研真题汇编 .............................................................................................. 424 2022 年广东财经大学 433 税务专业基础考研专业课真题.......................................................................424 2022 年暨南大学 433 税务专业基础考研专业课真题 ...............................................................................427 2022 年中国财证科学研究院税务专业基础考研专业课真题....................................................................429 第二篇、2021 年税务专业基础考研真题汇编 .............................................................................................. 438 2021 年广东财经大学 433 税务专业基础考研专业课真题.......................................................................438 2021 年暨南大学 433 税务专业基础考研专业课真题 ...............................................................................441 2021 年浙江财经大学 433 税务专业基础考研专业课真题.......................................................................443 第三篇、2020 年税务专业基础考研真题汇编 .............................................................................................. 450 2020 年浙江财经大学 433 税务专业基础考研专业课真题.......................................................................450 2020 年首都经济贸易大学 433 税务专业基础考研专业课真题...............................................................457 2020 年广东财经大学 433 税务专业基础（自命题）考研专业课真题 ..................................................459 2020 年暨南大学 433 税务专业基础考研专业课真题 ...............................................................................462 第四篇、2019 年税务专业基础考研真题汇编 .............................................................................................. 464 2019 年广东财经大学 433 税务专业基础考研专业课真题.......................................................................464 2019 年暨南大学 433 税务专业基础考研专业课真题 ...............................................................................467 2019 年山东大学 433 税务专业基础考研专业课真题 ...............................................................................470  考研精品资料 第 10 页 共 622 页 2024 年安徽财经大学 433 税务专业基础备考信息  安徽财经大学 433 税务专业基础考研初试参考书目  《税收学》胡怡建编著，上海财经大学出版社，2018 年版。 《税收学原理》（第四版）王玮主编，清华大学出版社，2020 年版。 安徽财经大学 433 税务专业基础考研招生适用院系及考试题型 财政与公共管理学院：税务 简答（3 题，共 30 分，需对要点做基本的解释） 论述（3 题，共 60 分，需对相关内容进行详细的论述） 计算题（1 题，共 10 分，根据要求作答） 材料或案例分析题（2 题，共 50 分，根据要求作答）  考研精品资料 第 11 页 共 622 页 安徽财经大学 433 税务专业基础考研大纲  2023 年安徽财经大学 433 税务专业基础考研大纲  考试科目代码及名称：433 税务专业基础 一、考核目标 税务专业基础科目考试力求反映税务硕士专业学位特点，科学、准确、规范地测评考生税收学的基本素质 和综合能力，要求考生系统掌握税收学基础理论，熟悉中国税收制度、税收征管体制等相关内容，了解当 前税制改革前沿及热点，并能够运用税收基本知识综合分析现实涉税问题。 二、知识要点和基本要求 （一）税收基础理论 1.税收概论。掌握税收基本概念、税收特征、征税依据、税收职能与作用。 2.税收原则。熟悉税收原则的演变，掌握税收财政原则、税收公平原则、税收效率原则的基本含义及应用， 并能够运用税收原则分析税收现实问题。 3.税收负担。掌握税收负担的含义、影响因素；掌握税负转嫁与归宿的涵义，税负转嫁方式；熟悉税负转 嫁局部均衡与一般均衡分析。 4.税制结构。掌握税制结构的基本含义及类型，熟悉税制结构的演变，掌握税制结构的影响因素，熟悉我 国的税制结构。 5.税收经济效应。掌握税收的收入效应、替代效应及机理；掌握税收的微观经济效应（对生产者消费者行 为、劳动力供给、私人投资）、宏观经济效应（对经济增长、经济稳定、收入分配的影响），能够运用税 收的经济效应分析现实税收问题。 6.国际税收。掌握税收管辖权与国际税收协定，外国税收抵免制度；熟悉并掌握国际避税与反避税框架与 操作。 7.税收管理。熟悉税收征管现状；掌握保障税款征收的措施（如税收保全、税收强制执行措施等），税务 行政复议、税务行政诉讼、税务行政赔偿等相关内容。 （二）中国税制实务 1.税制要素与税收分类。掌握纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税地点、纳税期限、税收优惠、税 务违章等基本要素的含义；税收分类方法及类别。 2.商品税类制度规定。掌握商品税概念、特点、分类及优缺点，掌握增值税、消费税概念、类型、税率、 计税方法等基本规定及计算方法。 3.所得税类制度规定。掌握所得税概念、特点、分类及优缺点，掌握我国企业所得税和个人所得税概念、 税率、计税方法等基本规定及计算方法。 4.其他税类制度规定。掌握环境保护税、资源税、房产税、印花税等税种的概念及征税范围。 （三）税制前沿与改革热点 掌握最新税制改革与征管体制改革的发展趋势，并能够运用税收理论和方法综合分析税制改革热点问题。 三、考试基本题型 1.简答（3 题，共 30 分，需对要点做基本的解释） 2.论述（3 题，共 60 分，需对相关内容进行详细的论述） 3.计算题（1 题，共 10 分，根据要求作答） 4.材料或案例分析题（2 题，共 50 分，根据要求作答）  考研精品资料 第 12 页 共 622 页 2022 年安徽财经大学 433 税务专业基础考研大纲  考试科目代码及名称：433 税务专业基础 一、考核目标  税务专业基础科目考试力求反映税务硕士专业学位特点，科学、准确、规范地测评考生税收学的基本 素质和综合能力，要求考生系统掌握税收学基础理论，熟悉中国税收制度、税收征管体制等相关内容，了 解当前税制改革前沿及热点，并能够运用税收基本知识综合分析现实涉税问题。 二、知识要点和基本要求  （一）税收基础理论  1.税收概论。掌握税收基本概念、税收特征、征税依据、税收职能与作用。 2.税收原则。熟悉税收原则的演变，掌握税收财政原则、税收公平原则、税收效率原则的基本含义及 应用，并能够运用税收原则分析税收现实问题。 3.税收负担。掌握税收负担的含义、影响因素；掌握税负转嫁与归宿的涵义，税负转嫁方式；熟悉税 负转嫁局部均衡与一般均衡分析。 4.税制结构。掌握税制结构的基本含义及类型，熟悉税制结构的演变，掌握税制结构的影响因素，熟 悉我国的税制结构。 5.税收经济效应。掌握税收的收入效应、替代效应及机理；掌握税收的微观经济效应（对生产者消费 者行为、劳动力供给、私人投资）、宏观经济效应（对经济增长、经济稳定、收入分配的影响），能够运 用税收的经济效应分析现实税收问题。 6.国际税收。掌握税收管辖权与国际税收协定，外国税收抵免制度；熟悉并掌握国际避税与反避税框 架与操作。 7.税收管理。熟悉税收征管现状；掌握保障税款征收的措施（如税收保全、税收强制执行措施等）， 税务行政复议、税务行政诉讼、税务行政赔偿等相关内容。 （二）中国税制实务  1.税制要素与税收分类。掌握纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税地点、纳税期限、税收优惠、 税务违章等基本要素的含义；税收分类方法及类别。 2.商品税类制度规定。掌握商品税概念、特点、分类及优缺点，掌握增值税、消费税概念、类型、税 率、计税方法等基本规定及计算方法。 3.所得税类制度规定。掌握所得税概念、特点、分类及优缺点，掌握我国企业所得税和个人所得税概 念、税率、计税方法等基本规定及计算方法。 4.其他税类制度规定。掌握环境保护税、资源税、房产税、印花税等税种的概念及征税范围。 （三）税制前沿与改革热点  掌握最新税制改革与征管体制改革的发展趋势，并能够运用税收理论和方法综合分析税制改革热点问 题。 三、考试基本题型  1.简答（3 题，共 30 分，需对要点做基本的解释） 2.论述（3 题，共 60 分，需对相关内容进行详细的论述） 3.计算题（1 题，共 10 分，根据要求作答） 4.材料或案例分析题（2 题，共 50 分，根据要求作答）  考研精品资料 第 13 页 共 622 页 2024 年安徽财经大学 433 税务专业基础考研核心笔记  《税收学》考研核心笔记  第 1 章 税收导论  考研提纲及考试要求  考点：税收特征 考点：税收发展 考点：税收要素 考点：财政职能 考研核心笔记  【核心笔记】税收特征  1.什么是税收？  税收在历史上也称为税、租税、赋税或捐税， 它是国家为向社会提供公共品，凭借行政权力，按照法定标准，向居民和经济组织强制、无偿地征收 取得的财政收入。 税收是财政收入的一种形式 行使征税权的主体是国家 国家凭借行政权征税 征税目的是为社会提供公共品 税收须借助于法律形式进行 2.税收特征  强制性 规范性 无偿性 【核心笔记】税收发展  1.税收的起源  （1）中国税收的起源 ①公元前 21 世纪，夏禹“贡法”： 采“五服制度”,“任土作贡”,即按照各地诸侯的土地距离王城的远近,划分为“甸、侯、绥、要、 荒”等五服，并以此为依据,按不同的制度要求由奴隶向奴隶主提供实物、劳役、军役,奴隶主同样也要向 国家贡纳财赋。 五百里甸服：百里赋纳总，二百里纳銍(音同至,禾穗)，三百里纳秸，服四百里粟，五百里米。 ——《尚书·禹贡》 ②公元前 1783 年，商朝“助法”： 商朝“井田之制”将土地依“井”字划分九个区，外八区为私田分给八户农民耕种，收获供其养家糊 口，中区为公田，由八户农民共同义务耕种，收获全部归奴隶主和国家所有。 由于实行“井田制”，奴隶不直接以实物纳税，而是经劳务形式纳税。因为臣民徭役“助耕，所以称 之为‘助法’。  考研精品资料 第 14 页 共 622 页 ③公元前 11 世纪，西周“彻法”： 田赋：“彻”是以实物形式上缴的田赋税种。古书记载“周人百亩而彻”。 关市之赋：规定货物通过边境的“关”和国内的市，要进行检查和征税。 山泽之赋：对山里林产和川泽的渔民的林副产品和渔产品课税。 币余之赋：是指不属于以上的各类情况的其它赋税。 课税项目 课税对象 邦中之赋 城郭内的奴隶 四郭之赋 距王城百里之内的奴 隶 邦甸之赋 距王城二百里之内的 奴隶 家之赋 距王城三百里之内的 奴隶 邦县之赋 距王城四百里之内的 奴隶 邦都之赋 距王城五百里之内的 奴隶 项目 税率 园地、场圃 二十而一 园中之地 二十而一 近郊之地、宅田 十课以一 士田、贾田、远郊之地、官田 二十而三 牛田、赏田、牧田、甸地、古邑 之田 十课二以下 稍地、家邑之田 十课二以下 县地、小都之田 十课二以下 疆地、大都之田 十课二以下 漆林之征 二十而五 国宅不征 劳役：主要是为田（狩猎）与追（追讨寇贼）以及远送官员所收的贡品，征用对象为一户一个劳动， 一般情况下一年不少于三天。 军赋：这是一个临时性税收，只在战争时期才开始征收。 课罚：为维护社会安定，要求臣民必须从事正当职业，不得懈怠规定的生产，否则课以重税。课罚主 要包括里布、屋粟、夫家之征。 ④公元前 594 年，春秋鲁宣公“初税亩”：“公田之法,十足其一；今又履其余亩,复十取一”，是对 私田征税的开始。  考研精品资料 第 15 页 共 622 页 2.中国税收的发展  税收形式发展变化（非税名称→税收名称） 征税依据发展变化（非货币形式→货币形式） 税收法制发展变化（专制课法→法制课法） 税制结构发展变化（古直→传间→现直、间） 税收地位变化发展（忽视税收→重视税收） 【核心笔记】税收要素  1.税基  税基是课税的客观基础 主要解决对什么征税的问题，是明确征税对象、确定计税依据、划分税收类型的主要依据，也是调整 政府税收收入和纳税人税收负担的重要政策工具。 （1）广义税基 是指抽象意义上的课税基础。 从宏观角度，税基分为： 国民收入型：以国民收入为课税基础的税收统称，如各种所得税就属于这种类型。 国民消费型：以居民消费支出为课税基础的税收统称，如各种商品税就属这种类型。 国民财富型：以社会财富为课税基础的税收统称，如各种财产税就属这种类型。 （2）中义税基 是指具体税种的课税基础，也可称为课税对象。 是从微观角度进行考察，是确定税种的主要标志，也是税收分类的主要依据。 以商品销售额为课税基础 （销售税、消费税、营业税、周转税等） 以商品增值额为课税基础（增值税） 以企业利润为课税基础（企业所得税） 以个人收入为课税基础（个人所得税） 以工资额为课税基础（工薪税或社会保险税） 以财产价值额为课税基础（财产税和财产转移税） （3）狭义税基 是指计算税额时的课税基础，也可以称为计税依据，是计算政府税收和纳税人税收负担的最重要因素 2.税源  税收的最终来源。 3.税率  税率是税额与税基的比率，税率=税额/税基。 税率主要解决征多少税的问题，是影响并决定政府税收和纳税人税负的最重要因素。 主要从税收形式和税率分析方法以下方面考察。 税率形式： 累进税率： 全额累进税率； 超额累进税率。 比例税率：单一比例税率； 差别比例税率 定额税率：按课税对象的实物量计算税额的一种税率形式和税额计算方法。  考研精品资料 第 16 页 共 622 页 实物量指标可以按不同对象特点选择吨、千克、箱、包、度等计量单位。 4.税率分析方法  （1）累进税率和累退税率 是分析税率调节效果的工具。 一些使用比例税率或定额税率的税种，可能具有累退特点。 累进税率和累退税率调节效果： ①从公平角度分析，累进税率由于随收入增加而税负加重，使收入高的纳税人上缴税收占收入比率高 于收入低的纳税人，使税后高低收入者之间的收入差距比税前缩小。而累退税率则起到相反的效果。 ②从效率角度分析，累退税率由于随收入增加而上缴税收占收入比例下降，对个人增加收入起到缴励 作用，而累进税率则起到相反的效果。 （2）边际税率和平均税率： 是分析税率调节效应的工具。 从调节效应看：边际税率偏重于分析税收的替代效应，分析税收对人们选择决策的影响。 而平均税率偏重于分析税收的收入效应，分析税收损失的弥补方式。 （3）名义税率和实际税率： 是分析税收负担的工具  （4）纳税人 纳税人是享有法定权利，负有纳税义务，直接缴纳税款的单位或个人。 纳税人主要解决向谁征税或由谁纳税的问题。 （5）纳税人的类别 自然人纳税人。在法律上，自然人是指基于出生而依法在民事上享有权利，承担义务的人,包括本国 公民和居住在所在国的外国公民。 法人纳税人。法人是指依法成立并能以自己名义独立参与民事活动，享有民事权利和承担民事义务的 社会组织。 （6）负税人 同纳税人有联系，但又有区别的另一个范畴是负税人。 【核心笔记】财政职能  1.税收收入的特点  来源的广泛性 形成的稳定性 获得的持续性 2.税收收入的规模  提供公共品的需要 提供纯公共品的需要 提供准公共品的需要 取得收入的可能 收入来源 征税能力 3.税收的财政职能  税收的足额稳定 税收收入足额 税收的适度合理  考研精品资料 第 148 页 共 622 页 《税收学原理》考研核心笔记 第 1 章 税收概论 考研提纲及考试要求 考点：税收的产生 考点：税收与社会公共需要 考点：人类文明的演进与税收的发展 考点：西方对税收概念的界说 考点：我国对税收概念的界说 考点：对税收概念的基本认识 考点：税收的形式特征 考点：税收根据 考点：西方的税收根据理论 考研核心笔记 【核心笔记】税收的产生与发展 1.税收的产生 （1）世界上已知最早的税收制度，是古埃及在公元前 3000-2800 年间建立的。 （2）我国税收的产生 《史记》记载：自虞、夏时，贡赋备矣。 （3）演进过程 夏代，开始实行“井田制”； 商代，“贡”法演变为“助”法； 周代，“助”法进一步演变为“彻”法； 公元前 594 年，鲁国实行“初税亩”初步确立起了完全意义上的税收制度。 2.税收与社会公共需要 根据需要主体的不同，人类的需要可以区分为私人个别需要和社会公共需要。 私人个别需要的主体是普通意义上的社会成员，它具体包括生存需要和发展需要。 （1）社会公共需要的主要内容： ①由不同社会共同体之间的矛盾冲突产生的需要； ②由同一社会共同体内部不同个人或集团之间的矛盾冲突产生的需要； ③由人和自然之间的物质变换即共同的生产活动和消费活动产生的需要； ④由人的自身发展所产生的需要。 （2）税收与社会公共需要 私人事务是满足私人需要的社会活动，具体包括生活资料的生产和生产要素的供给两个方面。私人事 务的执行者一般为家庭或厂商。 社会公共事务具体包括保卫社会和平、维持社会秩序、兴建公共工程和举办各种公共事业。 早期，社会公共需要较为简单，社会公共事务是由全体或部分社会成员兼职承担的。随着社会经济的 发展，社会公共需要的外延逐步扩张，社会公共事务也日渐复杂。原来由社会成员兼职执行的社会公共事 务，开始改由一部分社会成员专职执行。  考研精品资料 第 149 页 共 622 页 税收是与政府执行社会公共事务有着本质联系的一种产品分配形成它是在原始社会未期的社会公共 事务执行者发展演变为政府的过程中，为满足政府执行社会公共事务的需要，而从社会产品分配的一般形 式中逐渐分化并独立出来的。 税收的产生和存在,是由经常化的社会公共需要、一定的备济发展水平以及独立化的经济利益主体的存 在等多方面因素共同决定的。 3.人类文明的演进与税收的发展 （1）原始文明时期的税收 社会生产力极其低下，物质财富极度匮乏。 基于崇拜的纳贡、建立在武力基础上的战利品以及基于集体活动的劳役是此时公共资源积累的主要方 式。 （2）农业文明时期的税收 农业成为社会财富最主要的来源，税收主要依托于土地和农业，并始终受到农业生产有限性的制约。 在税收结构上主要以农业税收为主，税收征管也多以包税制为主。 （3）工业文明时期的税收 工业以及工业化衍生出的发达的商业和服务业突破了土地等自然资源的束缚，为社会提供了大量的财 富。 长期的经济增长，税收的规模持续扩大，税收的征收方式也日趋复杂化。 （4）税收确立方式的变化 ①自愿贡献 “自由贡献”是一种由下敬上的关系，具有较大的自发性和随意性，并不十分严格。 自由贡献阶段的税收还处于萌芽阶段，不属于真正意义上的税收。 ②请求援助 “请求援助”是先由上对下提出请求，再由下对上给予援助；下对上援助什么、援助多少以及何时援 助，是按照一定的标准进行的。 请求援助阶段的税收，在某种程度上已经具有了税收的一些性质，但还不是很完备。 ③强制课征 专制课征的税收是单纯的由上取下的关系。取什么、取多少和何时取，取决于专制权。 进入专制课征阶段，是税收开始从不成熟形态走向成熟形态的标志。 ④立宪协赞 政府的税收活动，无论是开征新税、废除旧税，还是制定或修改税法，都必须以不违反宪法为原则， 并经过民选代议机关的同意。 税收法定主义的确立，是税收进入立宪协赞阶段的主要标志。 【核心笔记】税收的概念 1.西方对税收概念的界说 （1）早期西方社会对税收范畴的认识 英国著名政治学家、哲学家托马斯·霍布斯：主权者向人民征收的税，不过是公家给予保卫平民各安 生业的带甲者的薪饷。 法国路易十四时期的政治家科尔伯特：征税的艺术就是拔最多的鹅毛又使鹅叫声最小的技术。 法国著名法学家、政治学家孟德斯鸠：税收是公民所付出的自己财产的一部分，以确保他所余财产的 安全或快乐地享用这些财产。 （2）近代西方社会对税收范畴的认识 英国古典经济学的创始人亚当·斯密：作为君主或政府所特有的两项收入源泉，公共资本和土地既不  考研精品资料 第 150 页 共 622 页 适合用以支付，也不够支付一个大的文明国家的必要开支，那么这些必要开支的大部分，就必须取决于这 样或那样的税收。 法国经济学家萨伊：赋税是指一部分国民产品从个人之手转到政府之手，以支付公共费用或提供公共 消费。 德国社会政策学派财政学的主要代表瓦格纳：从财政意义上来看，赋税是作为对公共团体事务设施的 一般报偿，公共团体为满足其财政上的需要，以其主权为基础，强制地向个人征收赋课物。 （3）现代西方社会对税收范畴的认识 20 世纪上半叶英国财政学的主要代表巴斯特布尔：赋税是个人或团体为履行公共权力所进行的公共活 动，在财富方面被强制分担的贡献。 20 世纪上半叶美国财政学的主要代表塞里格曼：赋税是政府对于人民的一种强制征收，用以支付谋取 公共利益的费用，其中并不包含是否给予特种利益的关系。 日本财政学家井手文雄：租税是国家依据其主权（财政权），无代价地、强制性地获得的收入。 英国税收问题专家西蒙·詹姆斯和克里斯托弗·诺布斯：税收是由公共政权机构不直接偿还的强制性 征收。 税收是政府提供的公共产品和服务的价格。 2.我国对税收概念的界说 （1）将税收界定为一种财政收入。 国家为了实现其职能，制订并依据法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种手段。 国家为满足公共需要，凭借政治权利，按预定的标准，向居民和经济组织强制、无偿地征收取得的一 种财政收入。 （2）将税收界定为一种分配。 政府为满足一般的社会共同需要，按事先确定的标准，对社会剩余产品所进行的强制、无偿的分配。 政府凭借政治权力，按照预定标准，无偿地集中一部分社会产品形成的特定分配关系。 国家为满足一般的社会公共需要，补偿由此发生的社会公共费用，按照法律规定的对象和标准，占有 和支配一部分剩余产品而形成的一种特定的分配形式。 3.对税收概念的基本认识 税收是政府取得财政收入的基本形式。 在现代社会政府征税的目的是为了满足社会公共需要。 政府征税依托的是公共权力并借助法律形式来进行。 （1）对税收不同角度的界定 ①从分配的角度看 政府以税收手段占有和支配一部分社会资源，就是税收参与分配的过程，参与分配的最终结果表现为 政府获得了一定的财政收入。 ②从生产的角度看 政府是在社会分工中专门为社会成员提供其生产生活所不可或缺的公共产品和服务的经济部门，它在 提供和生产公共产品和服务的过程中，必然会产生一定的成本和费用。税收是政府向社会提供公共产品和 服务的费用或者说是对政府提供公共产品和服务成本的补偿。 ③从交换的角度看 一方面政府向社会成员提供公共产品和服务，另一方面享用了公共产品和服务的社会成员也要向政府 缴纳税款，这实际上可以被看作是社会成员以纳税的方式与政府提供的公共产品和服务相交换。 （2）从“分配”角度界定税收 ①作为一个分配范畴，税收是分配形式、分配活动和分配关系的统一。 从现象形态看，税收是一种分配活动； 从税收在社会再生产中的地位看，它就是一种分配形式；  考研精品资料 第 151 页 共 622 页 在实质上，税收体现出一种分配关系。 ②税收是政府为了满足社会公共需要，凭借其在社会经济生活中所发挥的作用，以公共权力为依托， 按照法律规定的标准，向社会成员强制地征收而取得的一种不直接偿还的财政收入。 4.税收的形式特征 （1）税收的无偿性 在形式上政府不需要向纳税人付出任何代价就占有和支配一部分社会产品。 税收的无偿性是就政府和具体纳税人对社会产品的占有关系而言的。 就政府与全体纳税人之间的利益关系看，税收也体现出了一种互利关系，它具有整体有偿性。 （2）税收的强制性 任何有纳税义务的单位和个人都必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。 税收的强制性具体包括纳税义务形成上的强制性和纳税义务履行上的强制性两方面的内容。 强制性是税收作为公共产品的价格这一基本性质所决定的。 （3）税收的确定性 税收是按照法律事先规定的范围和标准，连续征收和缴纳的一种财政收入形式。 税收的确定性既能防止政府侵害纳税人的合法权益，又能保证政府获得稳定可靠的财政收入以更好地 提供公共产品和服务。 【核心笔记】税收根据 1.税收根据 税收根据是对政府征税侵犯私人利益是否具有合法性作出的解释和说明。 税收根据要回答的是政府为什么有权利向社会成员征税或社会成员为什么有义务向政府缴税的问题。 2.西方的税收根据理论 （1）公共需要说 主要代表人有法国的波丹和卜攸、德国的克洛克以及意大利的柯萨等。 人民具有某种公共需要，为满足这种需要，就要由政府履行相应的职能；而要由政府履行相应的职能 来增进公共福利，就要使其拥有一定的资财，从而人民就要向政府纳税，因而税收存在的客观依据就在于 公共需要或公共福利的存在。 （2）利益说 主要代表人物有英国的霍布斯和亚当·斯密、法国的卢梭和蒲鲁东。 政府征税的根据，就是政府维持社会秩序为人们提供利益的交换代价。 “税收价格说”是由瑞典经济学家威克塞尔和林达尔等在“利益说”的基础上发展起来的。 “税收价格说”认为，政府的征税权利来自为社会提供公共产品，政府提供了公共产品就必须以税收 作为公共产品的价值补偿，税收就是政府为了补偿公共产品的成本，而向从公共产品中受益的消费者收取 的一种特殊形式的价格。 （3）牺牲说 主要代表人物有法国的萨伊、英国的穆勒和巴斯泰布尔等。 税收是国家基于公共职务活动的需要而向人民的强制课征，对国家而言是强制权的实施，对人民来说 纯粹是一种牺牲。 （4）其它学说 保险说 掠夺说 社会政策说  考研精品资料 第 211 页 共 622 页 2024 年安徽财经大学 433 税务专业基础考研辅导课件  《税收学》考研辅导课件  考研精品资料 第 212 页 共 622 页  考研精品资料 第 213 页 共 622 页  考研精品资料 第 214 页 共 622 页  考研精品资料 第 340 页 共 622 页 2024 年安徽财经大学 433 税务专业基础考研复习提纲  《税收学》考研复习提纲  考研精品资料 第 341 页 共 622 页  考研精品资料 第 342 页 共 622 页  考研精品资料 第 343 页 共 622 页  考研精品资料 第 358 页 共 622 页 2024 年安徽财经大学 433 税务专业基础考研核心题库  税务专业考研核心题库之简答题精编  1． 政府怎样进行“相机抉择”？ 【答案】相机抉择税收政策对经济稳定的效应，首先需要政府能够对经济运行状况作出清晰而准确的 判断，这就要求政府能够收集大量的经济信息并对其进行分析，从而得出准确的判断。一旦政府不能获得 足够的准确信息而作出了错误的判断，那么政府所采取的政策对经济运行的影响就将是灾难性的；其次， 即使政府能够作出正确的判断，那么在政府决定实施相机抉择税收政策时，也可能会因为这样或那样的政 治阻力而影响税收政策在适当的时机得以执行，尤其是增税政策往往会面临更多的阻力；第三，政府在调 整税收政策时，必须使社会公众认识到这一政策是稳定的，否则如果社会公众认识到某种增税或减税政策 仅仅是临时性的，那么他们很可能不会改变自己的经济行为，从而降低税收政策的预期效果。此外，相机 抉择税收政策的有效性也面临着政策时滞方面的限制。总体来看，相机抉择税收政策的政策时滞非常长。 如果政府本身的洞察力不够或者经济运行没有显现出强烈的不稳定信号，那么认识时滞就会比较长一些， 相机抉择税收政策中的一些重大调整，往往需要经过立法机构审议批准，由此会产生或长或短的决策时滞， 而这些在税收自动稳定机制中是不存在的。 2． 流转课税的特点、优点和缺点有哪些？ 【答案】特点: （1）以商品流转额或流转量和非商品流转额为课征对象 （2）流转课税与价格直接相关 （3）流转课税与流转环节相联系 优点: （1）在财政上能使收入及时，充裕和可靠 （2）在经济上能发挥直接而又广泛的调节功能 （3）在财务上能促进企业加强经济核算 缺点: （1）流转课税具有一定的累退性，不符合负担能力的原则 （2）对流转全值课征，存在着重复课税，不符合公平的原则，不利于专业化协作生产 3． 结合税收法律关系的性质分析税法的概念与特征 【答案】税收法律关系是指在税收活动中征税主体和纳税主体以及其他涉税主体之间根据税法规定形 成的权利义务关系。税收法律关系中主要是税收征纳法律关系，包括国家与纳税人之间的税收实体法律关 系和税务机关与纳税人之间的税收程序法律关系。 税收实体法律关系，以税收请求权为内容，就其性质而言，理论上称其为公法上之债权债务关系。国 家享有请求纳税人缴纳税收的权利，称之为税收债权；纳税人负有缴纳税收的义务，称之为税收债务。 故可以得出税法的概念是，国家制定的调整税收关系的法律规范的总称。税法是一门综合的法律部门。 一般认为，税法包括税收基本法、税收实体法、税收程序法、税收争讼法和税收处罚法。 通过税收法律关系的表现可以得出税法具有以下的特征 （1）税法以税收关系为调整对象 （2）税法是实体性规范和程序性规范的集合体 （3）税法规范的成文性与强行性 4． 简述刑事法律责任的违法形式。 【答案】刑事法律责任的违法形式有 （1）偷税；  考研精品资料 第 359 页 共 622 页 （2）抗税； （3）逃避追缴欠税； （4）骗取出口退税； （5）虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票； （6）伪造、出售伪造的增值税专用发票； （7）非法出售增值税专用发票； （8）非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票； （9）非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票； （10）非法制造、出售非法制造的发票； （11）非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票； （12）非法出售发票。 5． 简述税务行政诉讼的原则。 【答案】税务行政诉讼的原则 （1）合法性审查原则； （2）诉讼期间不停止执行原则； （3）不适用调解原则； （4）税务机关负举证责任原则。 6． 不同模式的个人所得税制各自有什么优缺点？ 【答案】根据课税对象的不同，目前各国的个人所得税制，可以分为分类所得税模式、综合所得税模 式和分类综合所得税模式。三种模式的个人所得税，在公平、效率和税收征管等方面的效应均存在一些差 异。 分类所得税的优点在于，可以按照不同性质的所得分别课征，实行区别对待，有利于实现政府特定的 政策目标；而且分类所得税易于进行源泉控制，征收管理相对简单，也少了汇算清缴的麻烦。但分类所得 税也存在累进税率不能全面合理地运用其中，无法有效贯彻税收公平原则的要求等缺点。综合所得税能够 适应经济的不断发展，也能照顾到纳税人的收入水平及家庭税收承担能力，符合公平税负、合理负担的原 则。由于综合所得税模式是建立在自行申报制度基础之上的，纳税人必须自己完成一个纳税年度的税收汇 缴和清算的工作，因而征纳手续比较繁杂；综合所得税制的有效运行，还要求纳税人有较强的纳税意识、 较健全的会计核算体系和健全的税收征稽体制等作为基本前提条件，否则，偷逃税现象就可能比较严重。 分类综合所得税模式在一定程度上结合了分类所得税模式和综合所得税模式的优点。但是，分类综合所得 税在制度设计上比综合所得税制要复杂得多，税务管理的任务也更为艰巨，而且它是在已征税的基础上就 已税所得再次征收，形成重复征税，税收调节功能是扭曲的，再加上附加税的起征点往往定得很高，课税 范围有限，财政意义不大。 从性质上看，综合所得税制注重所得的个人归集和整体税负，而分类所得税制更注重所得的经济源泉 和差别税负。从性能上看，综合所得税制调节收入再分配的能力较强，体现了公平性，而分类所得税制中 个人整体税收负担被切割，又不便于累进，公平性较差。综合所得税制对税收征管的要求比较高，其有效 实行还应以国民经济中各种类型的所得高度均质以及较强的公民纳税意识等作为先决条件；相比较而言， 分类所得税制税收征管方面的要求要低许多，也没有太多的前提条件。此外，在分类所得税下，容易发生 避税，但在综合所得税下可以有效避免这一问题。 7． 什么是减税和免税？通常有哪几种形式？ 【答案】减税、免税是国家为实现一定的社会政治或社会经济目标而给予某些纳税人或征税对象减征 部分税款或免征全部税款的税收优惠。减免税通常有税率式减免、税额式减免、税基式减免三种基本形式。 8． 税收特性？ 【答案】税收具有三个基本特征:非直接偿还性，强制性和规范性。  考研精品资料 第 360 页 共 622 页 （1）非偿还性:税收虽然最终用之于民，但政府征税与具体纳税单位和个人受益之间并不存在一一对 等的交换关系。 （2）强制性:在国家税法规定的范围之内，任何单位和个人都必须依法纳税，否则就要受到法律的追 究。 （3）规范性:税收课征的依据是税法，国家在征税之前，就通过法律形式，把应开征的税种，征税范 围，纳税人，征收比例及违法处罚标准等规定定下来，由征纳双方共同遵守。 9． 简述瓦格纳（四项九条）原则 【答案】（1）财政政策原则： ①收入成分原则 ②收入弹性原则 （2）国民经济原则： ①慎选税源原则 ②慎选税种原则 （3）社会正义原则 ①普遍原则 ②平等原则 （4）税务行政原则 ①确实原则 ②便利原则 ③节省原则 10．如何正确实施税收保全措施？ 【答案】税务机关在下列情况下，可以采取税收保全措施: （1）税收保全措施只适用于从事生产、经营的纳税人。 （2）必须是有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或应 纳税收入等行为或迹象。 （3）必须是在规定的纳税期之前和责令限期缴纳的期限之内。 （4）必须是在纳税人不肯或不能提供纳税担保的情况下。 （5）实施税收保全措施，必须经县以上税务局（分局）局长批准。 11．在什么情况下个人应自行申报纳税？ 【答案】以下情况下个人应自行申报纳税: （1）自 2006 年 1 月 1 日起,年所得 12 万元以上的。 （2）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的。 （3）从国境外取得所得的。 （4）取得应税所得，没有扣缴义务的。 （5）国务院规定的其他情形。 12．为什么各国的累进税制普遍采用超额累进税率形式？ 【答案】全额累进税率与超额累进税率在税收征管和税收公平等方面各自具有不同的特点: （1）在具体的计算上，全额累进计算简便，而超额累进计算比较复杂； （2）在名义税率相同的情况下，全额累进税的累进程度高、税收负担也要重一些，而超额累进税的 累进程度相对低、税收负担也相对轻一些； （3）在所得额级距的临界点附近，全额累进会出现税收负担的增加超过所得额增加的不合理现象， 超额累进则不存在这个问题。正因为存在这些不同之处，因而各国在实践中更多地采用超额累进税率。  考研精品资料 第 361 页 共 622 页 13．简述兼营非增值税应税劳务及其税务处理方法。 【答案】根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货 物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额，对货物和应税劳务的销售额按各自适用的税率征 收增值税，对非增值税应税劳务的营业额按适用的税率征收营业税。如果不分别核算或者不能准确核算货 物或应税劳务和非增值税应税劳务营业额的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。 14．财产税在实际实施时，有哪些局限性？ 【答案】财产税在实际实施时存在的局限性有: （1）难以充分体现公平原则； （2）难以符合财政原则； （3）难以完全体现效率原则。 15．我国税收执法权的种类？ 【答案】我国税收执法权的种类主要有: （1）税款征收权（核心权力）； （2）税收减免权； （3）税务检查权； （4）税务处罚权； （5）税务行政复议裁决权； （6）其他税务管理权（包括税务登记办理权、账簿凭证管理权、发票印制管理权、漏管漏征清理权、 纳税申报受理权、核定应纳税额权、税收保全措施权、税收强制执行权等等）。 16．为什么税法规定，从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输，所售货物的混合销售行为， 必须征收增值税而非运输企业主营业务所适用的营业税？ 【答案】因为货物的销售额通常远大于运输劳务的销售额，若不一并按销售额比重较大、税率较高的 销售货物征收增值税，运输行业就会钻税收空子，大量销售或者作假销售货物以偷税漏税；同理，生产销 售货物的纳税人也会投机性、象征性的申请办理运输营业执照，以钻税收空子和大量偷税漏税。 17．我国税收立法权的特点？（我国税收立法权与其他国家相比有何不同） 【答案】世界各国由于政治、经济体制和国情各不相同，所以税收立法权也各不相同。我国税收立法 权与其他国家相比有以下突出特点:一是与单一制国家特征相一致，税收立法基本采用单一体制。也就是说 中央税、共享税以及地方税立法权都集中由中央行使。二是税收立法以授权立法为主。即国家权力机关授 权同级国家行政机关或者下级国家权力机关制定税收法律规范性文件（也包括上级国家行政机关授权下级 国家行政机关）。 18．在对中国宏观税负进行国际比较是应注意哪些问题？ 【答案】简单直接比较不含预算外收入和社保基金的宏观税负，中国宏观税负低于大部分工业国家和 部分发展中国家。但对中国宏观税负水平进行国际比较，应充分考虑可比性问题， 作全面、具体、有针对性的分析。其中中国财政收入中非税收收入比重高的特点是进行税 负国际比较时应考虑的重要因素之一。中国政府实际支配的收入中税收比重较低，非税收入比重高的 现实情况，影响了税负水平的真实代表性。在对社保基金的宏观税负进行国际比较时，必须考虑中国社保 制度的特殊性，以及这种特殊性给国际比较带来的影响。第一，社保制度覆盖面不可比。第二，社保制度 安排的差异。第三，与社会保障功能对应的在业人员的部分费用，是含在其所在单位的日常支出中，属于 实际发生但无法分离的费用。这部分实质上属于社保费的支出没有包含在社保费的规模中，低估了中国社 保费的实际规模，也低估了含社保费的税负水平。第四，还有一个重要的群体是约 1 亿人规模的农民工， 现行的社会保障制度是覆盖这个人群的，但该群体缴纳社保费在当期，领用则发生在多年后。这个缴费与 用费的时间差异，掩盖了社保资金的不足，当前缴费的人多于用费的人。  考研精品资料 第 383 页 共 622 页 2024 年安徽财经大学 433 税务专业基础考研题库[仿真+强化+冲刺]  安徽财经大学 433 税务专业基础考研仿真五套模拟题  2024 年税务专业五套仿真模拟题及详细答案解析（一） 一、简答题 1． 简述核定征收制度的实施对象。 【答案】核定征收制度的实施对象为账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。 2． 简述市场经济条件下发挥税收财政职能要处理好那几方面的问题 【答案】①税收在财政收入中的地位——主要地位还是次要地位。 ②税收（财政收入）总量。 ③税种的形式结构问题，主要包括税种数量和各税收税种在税收总额所占比重。 3． 税制构成要素有哪些？ 【答案】（1）对什么课税——课税对象 （2）对谁课税——纳税人 （3）课多少税——税率 （4）什么时候应缴纳——纳税期限 （5）如何缴纳——纳税办法 （6）在什么地方纳税——纳税地点 （7）如果不依法纳税怎么办——违章处罚§ 4． 简述税与费的区别青岛掌ㅕ心博阅电子书 【答案】首先，收税是无偿的，而收费是有偿的；其次，税是强制征收的，而费不是强制征收的；再 次，税收一般是不重征的，而费可以重征。 5． 现代税收有哪些职能？其内涵是什么？ 【答案】（1）财政收入职能 税收具有通过分配活动，集中一部分社会产品和国民收入，满足国家实现其职能需要的功能。 ①国家为实现其职能必须获得财力保障 ②税收是国家参与社会产品分配，取得财政收入的最好形式。（税收具有其他财政收入所无可比拟的 优越性）（税收依据、三大特征） ②任何税种都具有收入功能，但不同税种收入功能不同 （2）社会政策职能 税收具有通过其分配活动，调节社会财富分配，使之趋于公平、合理的功能。 ①市场机制建立的分配模式不以公平为目标，按劳分配与按资分配的结果造成贫富差距 ②为实现社会成员同等的生存权利和发展权利必须进行收入再分配 ③税收是国家调节收入分配的最有效的方法 ④不同税种调节社会财富的能力不同，以所得税、财产税的调节能力为强 （3）经济调控职能 税收具有通过其分配活动，调节经济运行，保持高水平的资源利用，促进经济稳定增长的功能。 ①市场机制不能实现资源的有效配置 ②税收是国家调节资源配置的重要手段 ③市场机制难以保持经济稳定  考研精品资料 第 384 页 共 622 页 ④税收是国家调节总供给和总需求、保持经济稳定的有效政策工具:自动稳定、相机抉择 ⑤不同税种对经济的调控能力不同 6． 影响宏观税负水平的因素包括青岛掌ъ心博阅电子书 【答案】一般而言，一个国家的宏观税负的高低要受到政治，经济和社会等刚面因素的制约。具体讲， 这些因素主要包括以下几个方面: （1）政府职能范围:税收作为国家存在和发展的经济基础，为政府履行各项职能提供必须的资金来源。 政府职能范围涉及政府向居民提供公共商品和劳务数量和结构。 （2）经济发展水平:通常发达国家的宏观税负要高于发展中国家宏观税负。 （3）税制结构:主体税种税基的宽广程度和税收收入的增长弹性也在很大程度上影响宏观税负的高低。 （4）政府财政收支状况:税收负担的核心是国家和纳税人之间的物质利益分配。所以，在一定时期内， 税负水平高低还要考虑政府的财政收支状况。 （5）社会和军事因素:一个国家的年龄结构和社会保障制度在很大程度上影响各国的财政支出规模， 进而影响税收规模。 （6）政府的经济战略:政府对经济发展战略的选择，对公平与效率的权衡都制约着财政收入规模。 二、论述题 7． 试论税收与经济增长之间的关系，并分别说明税收乘数、政府支出乘数、平衡预算乘数对经济增 长的影响。 【答案】∵经济增长即国民生产总值或国民收入的增长，就是 GDP\NI 的增长率。青岛掌ㅛ心博阅┮ 电子书 ∴税收与经济增长的关系就是税收与 GDP 增长率的关系。税收与国民收入变动之间的关系:Ⅰ税收乘 数:表明政府税收与国民收入的变动关系。公式为:KT=△Y\△T=－b\（1－b） （1）税收乘数是负值，表明政府税收与国民收入变动的方向相反，变动的幅度为 b\（1﹣b）。 （2）仅考虑政府税收因素，减税有利于经济的增长，⑶政府税收对国民收入是一种收缩效应。Ⅱ政 府支出乘数:表明政府支出与国民收入变动的关系。公式为 KG=△Y\△G=1\（1－b）⑴政府支出乘数是正 值，表明政府支出与国民收入变动方向相同，变动幅度为 1\（1﹣b）倍。⑵仅考虑政府支出因素，增加政 府支出有利于经济增长。 （3）政府支出对国民收入是一种扩张效应。Ⅲ平衡预算乘数:指政府税收与政府支出同时等额增加或 减少时，对国民收入水平的影响程度。公式为 Kb=△Y\△G=△Y\△T=1 平衡预算乘数是正值，表明政府税 收与政府支出同时等额增加，对国民收入也会产生扩张效应，而且国民收入的增长额真好等于税收或政府 购买的增加额。 三、计算题 8． 张某为某大学教授，2009 年除从所在大学取得工资薪金收入外，还取得以下几项收入：2 月 10 日受 邀到境内某企业作演讲，主办方支付报酬 5500 元；5 月份有两篇论文在相关专业期刊上发表，分别取得 稿酬 3000 元和 5000 元。 4 月份，将自己某著作的外文翻译出版权转让给境外某出版社．取得收入折合人民币 60000 元．已向 该境外出版社所在国缴纳个人所得税税款折合人民币 5600 元。 6 月 6 日因购物取得一张发票，中奖 1000 元；6 月 8 日又因购物取得发票，中奖 200 元。要求：根据 上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： 【答案】（1）演讲应缴纳个人所得税=5500×(1-20％)×20％=880(元) （ 2 ） 发 表 论 文 应 缴 纳 个 人 所 得 税 =(3000-800) × 20 ％ × (1-30 ％ )+5000 × (1-20 ％ ) × 20 ％ × (1-30％)=868(元) 两篇论文稿酬作为两次收入，不能合并。 （3）转让出版权应缴纳个人所得税 境外已纳税款限额=60000×(1-20％)×20％=9600(元)  考研精品资料 第 385 页 共 622 页 在境内应纳税=9600-5600=4000(元) （4）个人取得单张有奖发票奖金所得不超过 800 元(含 800 元)的，暂免征收个人所得税，超过 800 元 的，成全额按“偶然所得”项目征收个人所得税 发票中奖应缴纳个人所得税=1000×20％=200(元)。  考研精品资料 第 386 页 共 622 页 2024 年税务专业五套仿真模拟题及详细答案解析（二） 一、简答题 1． 简述税款征收原则。 【答案】税款征收原则为便于征收和保证国家税款及进、足额入库。 2． 简述关税的分类方式。 【答案】关税的分类方式有: （1）按征税的目的划分； （2）按征税商品的流向划分； （3）按计征标准分类； （4）按征税有无优惠及优惠的程度划分； （5）按征税的依据划分。 3． 消费税设置哪 14 个税目，税率是如何规定的？青岛掌р心博阅电子书 【答案】现行消费税设置以下 14 个税目: （1）烟 （2）酒及酒精 （3）化妆品 （4）贵重首饰及珠宝玉石 （5）鞭炮、焰火 （6）成品油 （7）汽车轮胎 （8）摩托车 （9）小汽车 （10）高尔夫球及球具 （11）高档手表 （12）游艇 （13）木制一次性筷子 （14）实木地板。 消费税按税目或者子目设置税率，分别采用比例税率、定额税率以及比例税率、定额税率相结合的做 法。 4． 计算消费税的准予扣除金额时，不同来源的已税消费品(简称“材料”)采用不同的方法、公式， 外购来源和委托加工或进口来源各用什么公式，为什么会不同？(以从价定率的消费税为例) 【答案】外购来源已税消费品采用由价款到税款的间接计算方法，而且必须分品种进行，公式为：扣 除税额=当期领用而实现价值转移的材料价款×适用税率=(期初库存材料价款+当期购入材料价款-期末库 存材料价款)×适用税率。 委托加工或进口已税消费品采用直接计算税款的方法，亦可不分品种一起算，公式为：扣除税额=当 期领用而实现价值转移的材料税款=期初库存材料税款+当期购入材料税款-期末库存材料税款由于外购已 税消费品者不是消费税纳税人而是被卖方(纳税人)通过提高价格实行税负转嫁的负税人，不存在其“已纳 消费税”的直接凭证，而只有购入已税消费品支付价款和增值税时取得的虽载明价款(税法默认该价款与消 费税税率的乘积为“已纳消费税”)、但无消费税税款的增值税专用发票，故只能采用由价款和税率到税款 的间接计算方法和公式。又由于不同品种的已税消费品适用的消费税计税方式和税率各不相同,故必须分品 种计算。 由于委托加工或进口已税消费品者真是消费税的纳税人，在收回委托加工应税消费品或进口应税消费  考研精品资料 第 424 页 共 622 页 附赠重点名校：税务专业基础 2011-2022 年考研真题汇编 第一篇、2022 年税务专业基础考研真题汇编 2022 年广东财经大学 433 税务专业基础考研专业课真题  考研精品资料 第 425 页 共 622 页  考研精品资料 第 426 页 共 622 页  考研精品资料 第 427 页 共 622 页 2022 年暨南大学 433 税务专业基础考研专业课真题试读已结束 激活后可查看剩余未读页数！